RAP : retirer de son REER pour acheter une première maison

Mis à jour le 7 octobre 2026

Le Régime d'accession à la propriété (RAP) vous permet de retirer de l'argent de votre REER sans impôt pour acheter ou construire votre première habitation, à condition de le rembourser. Combiné au CELIAPP, c'est l'un des leviers les plus puissants pour une mise de fonds au Québec.

Combien peut-on retirer ?

La limite de retrait du RAP est actuellement de 60 000 $ par personne. Un couple où chacun a un REER peut donc retirer jusqu'à 120 000 $ pour la même habitation. Aucun impôt n'est retenu sur un retrait de 60 000 $ ou moins.

Conditions d'admissibilité

Les principales conditions :

Être acheteur d'une première habitation : ni vous ni votre conjoint n'avez été propriétaire de votre résidence principale au cours des 4 années précédentes.
Avoir une entente écrite pour acheter ou construire une habitation admissible au Canada.
Avoir l'intention d'y habiter comme résidence principale dans l'année suivant l'achat.
Être résident du Canada jusqu'à l'achat. Les sommes doivent être dans le REER depuis au moins 90 jours pour rester déductibles.

Le remboursement sur 15 ans

Vous avez 15 ans pour rembourser votre REER, soit au moins 1/15 du montant chaque année. Pour un premier retrait fait entre le 1er janvier 2022 et le 31 décembre 2025, le début du remboursement est reporté : il commence la cinquième année suivant le retrait. Sinon, il commence la deuxième année suivant le retrait.

Si vous ne remboursez pas le montant prévu pour une année, la différence est ajoutée à votre revenu imposable de cette année-là. Exemple : 30 000 $ retirés = 2 000 $ à rembourser par année.

RAP + CELIAPP : exemple pour un couple québécois

Depuis 2023, on peut utiliser le RAP et le CELIAPP pour la même maison. Le CELIAPP permet de cotiser 8 000 $ par année (40 000 $ à vie), avec une déduction comme le REER et un retrait libre d'impôt sans remboursement. Exemple : un couple qui a 25 000 $ chacun dans son CELIAPP et retire 20 000 $ chacun de son REER via le RAP dispose de 90 000 $ de mise de fonds. Seuls les 40 000 $ du RAP devront être remboursés.

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Questions fréquentes

Le RAP est-il un prêt ?

C'est un retrait sans impôt de votre propre REER que vous devez rembourser, sans intérêts.

Peut-on utiliser le RAP pour un plex ?

Oui, un logement dans un duplex, triplex ou quadruplex peut être admissible si vous l'habitez comme résidence principale.

Vaut-il mieux le RAP ou le CELIAPP ?

Le CELIAPP est généralement plus avantageux, car il n'y a rien à rembourser. Le RAP complète souvent la mise de fonds.

Sources officielles

Contenu éducatif seulement — ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique. Vérifiez votre situation auprès des organismes officiels ou d'un professionnel autorisé.